همه چیز درباره صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد یا صورت گردش وجوه نقد یکی از ۴ صورت مالی اساسی (یعنی ترازنامه ، صورت سود و زیان ، صورت سود و زیان جامع و صورت جریان وجوه نقد) می باشد که برای تحلیل گران مالی ، سرمایه گذاران ، فعالان بازار بورس و سرمایه و مدیران شرکت ها از اهمیت بالایی برخوردار است.

در این مطلب از سری مطالب آموزش تحلیل بنیادی یا فاندامنتال به آموزش مباحث این صورت مالی می پردازیم.

صورت جریان وجوه نقد چیست؟!

صورت جریان وجوه نقد گزارشی از خلاصه جریانات مالی شرکت (گردش وجوه نقد) در یک دوره مالی می باشد که برای تحلیل گران حائز اهمیت بسیاری است زیرا از این صورت می توان فهمید جریان ورود و خروج پول و گردش آن در شرکت چگونه است و شرکت پول خود را چگونه ، با چه سرعت گردشی و چه میزان ریسکی برنامه ریزی و مدیریت می کند ، شرکت در چه قسمت های پول بیشتری خرج می کند یا سرمایه گذاری می کند و از چه راه هایی درآمد بیشتر یا کمتری دارد.

فواید صورت جریان وجوه نقد

در کل هدف از تهیه ی صورت گردش وجوه نقد اطلاع و دسترسی به اطلاعات گردش مالی شرکت می باشد اما در زیر مجموعه این هدف تهیه ی صورت جریان وجوه نقد فواید دیگری نیز دارد که به چند مورد از آن اشاره می کنیم:

• در کنار دیگر صورتهای مالی اساسی و ابزار های مالی مانند نسبت های مالی و اهرم ها برای اندازه گیری انعطاف پذیری مالی شرکت و تحلیل ها استفاده میشود.
• برای برنامه ریزی جریان های نقدی و توان ایجاد این جریان ها در آینده بکار می رود.
• ارزیابی قدرت پرداخت بدهی ها و سود سهام
• شناخت منابع تامین مالی و کنترل جریان آنها برای مدیریت ریسک و بازده
• ارزیابی تاثیر رخداد های غیر نقدی

ساختار صورت جریان وجوه نقد

صورت گردش وجوه نقد طبق استاندارد IFRS جریان های مالی شرکت را در ۳ قسمت زیر نشان می دهد:

• جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی
• جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری
• جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی

اما طبق استاندارد های ایران و سازمان بورس ، شرکت ها در گزارش های مالی که در سامانه کدال منتشر می کنند صورت جریان وجوه نقد را در ۵ قسمت ارائه می دهند که شامل موارد زیر می باشد:

1. جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی
2. جریانات نقدی ناشی از بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی
3. جریانات نقدی ناشی از مالیات بر درآمد
4. جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری
5. جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی

شمای ساده این صورت به شکل زیر می باشد:

اما صورت جریان های نقدی که در کدال منتشر می شود با جزییات کامل می باشد. برای مثال تصویر زیر نمونه ای از صورت جریان نقدی شرکت حپارسا می باشد.

پیشنهاد میکنیم این مطلب را از دست ندهید: گپ یا شکاف قیمتی چیست؟!